Эстония: все программы

Основные ставки 2026 года: НДФЛ - плоские 22% с необлагаемым минимумом €700 в месяц, корпоративный налог - 0% на нераспределённую прибыль и 22/78 при выплате дивидендов, НДС - 24%, социальный налог - 33% (платит работодатель). Налога на богатство и наследство нет, вместо налога на недвижимость - земельный налог.

Ставка подоходного налога - 22%, шкала плоская, без прогрессии. Планировавшееся повышение до 24% с 2026 года отменено в декабре 2025-го. С 2026 года все резиденты независимо от дохода получают единый необлагаемый минимум €8 400 в год.

Да, налоговые резиденты Эстонии платят налог со всего мирового дохода - зарплаты, дивидендов, аренды, прироста капитала из любых стран. Двойное налогообложение снимается через соглашения (у Эстонии их более 60): обычно зачётом уплаченного за рубежом налога, а зарубежная зарплата и уже обложенные дивиденды могут освобождаться. Нерезиденты платят только с доходов из эстонских источников.

Нерезидент облагается только по эстонским доходам: 22% с зарплаты за работу, физически выполненную в Эстонии, 22% с аренды и продажи местной недвижимости, 10% с роялти. Дивиденды эстонской компании у получателя не облагаются - налог уже уплатила компания при распределении. Удалённая работа на эстонскую фирму из-за границы эстонским НДФЛ обычно не облагается.

Только пока прибыль не распределяется: реинвестированная прибыль не облагается вообще. При выплате дивидендов компания платит 22/78 от чистой суммы - это эффективно те же 22% от брутто-прибыли. Льготная ставка 14/86 для регулярных дивидендов отменена с 2025 года.

Достаточно провести в стране 183 дня в течение любых 12 последовательных месяцев (окно скользящее, не календарный год) либо иметь в Эстонии постоянное место жительства. О смене статуса подаётся форма R в налоговый департамент EMTA. Важно: e-Residency налогового резидентства не даёт - это лишь цифровой ID для бизнеса.