Блог · 2025-06-05

Налоговая оптимизация через Парагвай: как легально не платить налоги с зарубежного дохода в 2025 году

Территориальный принцип налогообложения в Парагвае

Главная особенность налоговой системы Парагвая заключается в том, что налогооблагаемым считается только доход из источников внутри страны. Это означает, что доходы, полученные за рубежом, вообще не облагаются налогами - ни для физических, ни для юридических лиц.

Этот принцип закреплён в Налоговом кодексе Парагвая (Ley 6380/19). Такой подход делает страну привлекательной юрисдикцией для международного налогового планирования.

Как стать налоговым резидентом Парагвая

Чтобы легально использовать преимущества налоговой оптимизации в Парагвае, необходимо соблюсти несколько условий.

1. Получить ПМЖ или гражданство Парагвая

• При наличии ПМЖ вы можете стать налоговым резидентом, прожив в стране не менее 183 дней в году.
• При гражданстве Парагвая физического проживания не требуется. Вы можете использовать паспорт и местную структуру для регистрации бизнеса или открытия банковских счетов.

2. Не быть налоговым резидентом других стран

Если вы не ведёте бизнес и не проживаете более 183 дней в других юрисдикциях, вы можете полностью выпасть из системы глобального налогообложения. Это также означает, что вы не участвуете в CRS - системе автоматического обмена финансовой информацией.

3. Открыть счёт в банке Парагвая (при необходимости)

Для подтверждения налогового резидентства может потребоваться:

• счёт в парагвайском банке;
• документы от налоговой: RUC (налоговый номер) и Constancia de Residencia Fiscal (удостоверение налогового резидентства).

Пример налоговой оптимизации через Парагвай

Предположим, вы получаете доход через компанию в Гонконге или США (LLC), а лично оформлены как гражданин Парагвая без налогового резидентства в других странах. В этом случае:

• ваш личный доход не облагается налогом;
• вы можете использовать личный счёт без риска автоматического обмена информацией по CRS - при условии, что банк находится в Парагвае;
• вы остаётесь вне зоны действия глобального налогообложения.

Дополнительные способы использования парагвайской налоговой системы

Для расширения возможностей налогового планирования часто используют комбинированные схемы:

• ИП в Парагвае - если нужен локальный бизнес, налогообложение начинается от 10% с прибыли;
• гибридные стратегии - например, проживание в Аргентине или Бразилии, при этом налоговая база остаётся в Парагвае;
• физическое лицо с парагвайским резидентством, проживающее в странах вне системы CRS (например, Грузия, Сербия).

Возможные риски и ограничения

Хотя система налоговой оптимизации через Парагвай легальна и эффективна, важно учитывать ряд ограничений:

• если вы физически живёте в другой стране более 183 дней, она может оспорить вашу налоговую резиденцию;
• Парагвай формально участвует в CRS, но многие банки не подключены к системе, и обмен информацией работает слабо;
• необходимо иметь обоснованный юридический статус - ПМЖ или гражданство, документы от налоговой, банковские счета.

Частые вопросы