Услуги · Трасты и частные фонды

Траст на Сейшелах

Открытый прайс. Финальную смету фиксируем письменно до начала работы.

Траст на Сейшелах - это не компания и не юридическое лицо. Это отношение: учредитель (settlor) передаёт имущество трасти (trustee), тот становится юридическим собственником и обязан управлять им в интересах бенефициаров на условиях трастового договора. После передачи ни у учредителя, ни у бенефициаров нет права собственности на активы. У бенефициаров есть право требовать надлежащего управления и получать то, что предусмотрено договором.

Главное, что нужно знать про сейшельский траст сегодня: старого закона больше нет. International Trusts Act 1994 отменён Trusts Act 2021, который вступил в силу 6 августа 2021 года. Материалы в интернете, которые до сих пор ссылаются на закон 1994 года и на предельный срок траста в 100 лет, устарели. Трасты, зарегистрированные по прежнему закону, считаются перерегистрированными автоматически, номер за ними сохраняется.

Если вам нужна конструкция с отдельным юридическим лицом, где фигуры трасти нет вообще, посмотрите частный фонд на Сейшелах: там владение устроено принципиально иначе. Сравнение всех юрисдикций - в разделе трасты и частные фонды.

Что изменил Trusts Act 2021

Новый закон свёл в один документ регулирование сейшельских и иностранных трастов и переписал ключевые нормы. Что важно на практике.

• Форма. Траст создаётся только письменно: либо декларацией трасти, либо трастовым договором между учредителем и трасти, по которому имущество передаётся трасти.
• Применимое право. Право сейшельского траста - право Сейшел.
• Трасти. У каждого траста должен быть approved trustee - лицензированный сейшельский трасти. Со-трасти допускаются и могут быть нерезидентами. Для связанных трастов роль approved trustee может исполнять частная трастовая компания.
• Регистрация. Трасти подаёт в Управление декларацию о своём назначении. В ней указываются название траста, дата создания, имя и адрес каждого лицензированного трасти, применимое право, подтверждение письменной формы и подтверждение того, что в имуществе нет сейшельской недвижимости. За недостоверные сведения в декларации предусмотрен штраф до 25 000 USD.
• Срок. Правило против бессрочности отменено: траст может существовать неограниченно долго. По прежнему закону предельный срок составлял 100 лет.
• Запрет. Сейшельский траст не может владеть недвижимостью на Сейшелах, а также долями в компаниях, которые такой недвижимостью владеют.
• Целевые трасты. Траст без определимых бенефициаров действителен, только если предусмотрены назначение энфорсера и порядок его замены.

На уведомления об изменениях закон даёт 21 день, за просрочку предусмотрен штраф до 5000 USD. Это государственные пошлины Сейшел, а не наша цена: вознаграждение лицензированного трасти считается отдельно и обычно составляет основную часть бюджета.

Кто участвует и кто за что отвечает

Отдельно про письмо пожеланий. Это не обязательный по закону документ, но именно он определяет, как трасти будет принимать решения после смерти или недееспособности учредителя. Письмо не связывает трасти юридически - и в этом его смысл, потому что связывающие указания превращают траст в отзывный. Устаревшее письмо пожеланий - одна из самых частых причин семейных споров по трастам, поэтому пересматривать его надо вместе с самой структурой.

Полномочия, которые учредитель может оставить себе

Ст. 16 Trusts Act 2021 - самая практичная норма закона. Она прямо перечисляет полномочия, резервирование которых не делает траст недействительным:

• отзывать, изменять и дополнять условия траста;
• указывать или согласовывать распределение дохода и капитала;
• быть директором компании, принадлежащей трасту, либо назначать и снимать её директоров;
• давать трасти указания по покупке, удержанию, продаже, управлению, кредитованию и залогу активов;
• назначать и снимать трасти, энфорсера, протектора и бенефициаров;
• назначать и снимать профессионалов, работающих с трастом;
• менять применимое право траста и форум администрирования;
• требовать своего согласия на осуществление полномочий трасти;
• сохранять за собой бенефициарный интерес в имуществе траста.

Закон дополнительно говорит, что держатель такого полномочия не становится трасти и не несёт фидуциарной обязанности, а трасти, исполнивший законное указание, не нарушает траст.

Звучит как идеальная конструкция, и именно здесь надо остановиться. Резервирование полномочий - это норма сейшельского права. Но вопрос о том, признаёт ли ваша страна резидентства такой траст отделяющим имущество, решается не сейшельским правом. Чем больше вы себе оставили, тем выше шанс, что налоговый орган или суд по месту вашей резидентности посмотрит на траст как на отзывный, а на активы - как на ваши личные. Разумная практика: резервировать минимум, влияние проводить через протектора и письмо пожеланий, а полномочие отзывать траст оставлять себе только если вы точно понимаете налоговые последствия у себя дома.

Защита активов: два года и стандарт вне разумных сомнений

Ключевая норма - ст. 67.

По общему правилу передача имущества в траст не становится ничтожной или оспоримой из-за банкротства учредителя либо иска его кредитора. Исключение: суд обязан признать передачу недействительной, если убедится вне разумных сомнений, что она была совершена либо с намерением обмануть кредитора и по заниженной стоимости, либо в момент, когда передающий был неплатёжеспособен или стал таковым в результате передачи. Обязательство при этом должно было существовать на дату передачи, и передающий должен был о нём фактически знать.

Три детали, которые обычно не пишут.

• Бремя доказывания намерения обмануть лежит на кредиторе, а не на трасти или бенефициарах.
• Стандарт доказывания - вне разумных сомнений, то есть уголовный по строгости, а не гражданский баланс вероятностей. Это очень высокая планка.
• Иск не может быть подан позднее двух лет с даты соответствующей передачи. Отсчёт идёт от даты передачи, а не от момента, когда кредитор о ней узнал.

Плюс ст. 66. Вопросы действительности траста, действительности передачи имущества, дееспособности учредителя, администрирования и объёма полномочий определяются исключительно правом Сейшел. Иностранные правила обязательной доли в наследстве и иностранные судебные решения, противоречащие этому, на Сейшелах не исполняются.

И честная оговорка, без которой этот раздел был бы рекламой. Всё перечисленное описывает, как поступит сейшельский суд. Кредитор, у которого есть решение своего суда и который знает, где физически лежат активы, чаще всего идёт не на Сейшелы, а туда, где активы: в банк, к брокеру, в реестр акций. Сейшельский щит помогает, когда цепочку приходится вести через Сейшелы, и почти не помогает, когда активы доступны по месту спора.

Отдельно стоит знать про ст. 79 и 80: суд может отменить передачу имущества в траст или осуществление полномочий, совершённые под влиянием заблуждения. Это работает в обе стороны и иногда спасает при ошибке в налоговом структурировании. По искам к самому трасти сроки другие: за мошенничество трасти срока давности нет вообще, по нарушению траста - три года от предоставления итоговой отчётности или от момента, когда бенефициар, протектор или энфорсер узнал о нарушении.

Реестр трастов, конфиденциальность и обмен информацией

Утверждение о том, что на Сейшелах нет реестра трастов, с 2021 года неверно, а раньше было неточным.

Управление ведёт Реестр зарегистрированных трастов. Он открыт для ознакомления любому лицу за пошлину и содержит название траста, его референс-номер, имя и адрес каждого лицензированного трасти, дату регистрации декларации, дату уведомления о прекращении траста и дату судебного решения об отмене траста, если оно было.

Чего в реестре нет: учредителя, бенефициаров, протектора, состава и стоимости активов, текста трастового договора. Никакие иные документы, поданные в Управление, публичному ознакомлению не подлежат, кроме самой декларации о назначении трасти.

Это, кстати, тот случай, когда траст конфиденциальнее фонда: у фонда публичен ещё и устав с именем и адресом учредителя.

Дальше идут слои, которые публичными не являются, но существуют, и о них надо знать заранее.

• Реестр бенефициарных владельцев. По Beneficial Ownership Act 2020 ведётся у сейшельского трасти, а централизованную непубличную базу держит Финансовая разведка. Доступ - у уполномоченных органов и в установленном порядке у местных лицензированных агентов и банков.
• Обязанность Управления. Управление обязано хранить конфиденциальность полученной информации, но обязанность снимается по решению суда, по требованию закона и с письменного согласия трасти. За нарушение предусмотрен уголовный штраф.
• CRS. Профессионально управляемый траст обычно квалифицируется как финансовое учреждение и отчитывается сам через трасти; в отчётность попадают учредитель, протектор и бенефициары, получившие выплаты. Если траст квалифицирован как пассивная нефинансовая структура, о контролирующих лицах отчитывается банк.

Итог простой и его лучше принять сразу. Посторонний с улицы вашей структуры не увидит. Налоговый орган страны вашей резидентности при обычном порядке обмена информацией увидит. Тот, кто продаёт вам анонимный траст, продаёт то, чего в природе нет.

Налоги и текущее обслуживание

Сейшелы с 1 января 2019 года применяют территориальный принцип: облагается доход из сейшельского источника, иностранный не облагается. Для траста, который держит иностранные активы и не ведёт деятельности на Сейшелах, местного налога, как правило, не возникает.

Что закон требует прямо. Если траст получает облагаемый доход на Сейшелах, трасти обязан в течение одного месяца письменно уведомить Управление и указать характер деятельности, а в течение года подать годовой отчёт с финансовой отчётностью по требованиям Companies Act. Копия уведомления направляется в налоговую службу. За нарушение - штраф до 5000 USD. Инструменты по созданию траста, передаче имущества в него, операциям с интересами бенефициаров и обеспечительным сделкам освобождены от гербового сбора, кроме операций с сейшельской недвижимостью.

Дальше идут обязанности, которые не про Сейшелы, и именно они обычно определяют экономику структуры.

• Учредитель - налоговый резидент России: сейшельские структуры разбираются по правилам о контролируемых иностранных компаниях, а Сейшелы входят в перечень офшорных зон Минфина России.
• Учредитель или бенефициар в ЕС или Великобритании: применяются местные правила налогообложения трастов, антиуклонительные нормы и, в ряде стран, обязательная регистрация в национальном реестре трастов.
• Бенефициар с американской налоговой связью запускает отдельный и очень тяжёлый режим отчётности по иностранным трастам. Это тот случай, когда структуру надо проектировать вместе с американским консультантом, а не после.

Расходы на поддержание: ежегодное вознаграждение лицензированного трасти, комплаенс-пересмотры, госпошлины по уведомлениям, бухгалтерия и хранение записей. Основная статья - трасти, и она зависит от объёма и характера активов, числа бенефициаров и того, есть ли внутри структуры операционный бизнес. Поэтому фиксированной цены на траст в прайсе нет: смету мы считаем после разбора конкретной задачи. Ставки по странам собраны в разделе налоги по странам.

Кому траст на Сейшелах не подходит

• Тем, кто хочет сохранить фактический контроль и при этом сказать налоговой, что активы не его. Резервированные полномочия законны на Сейшелах, но именно они дают вашей стране резидентства аргумент считать траст отзывным, а имущество - вашим.
• Тем, кто пришёл после иска или после того, как стало ясно, что иск будет. Ст. 67 защищает добросовестную передачу, а не бегство от известного долга.
• Тем, кто ищет анонимность. Трасти обязан знать учредителя и бенефициаров, реестр бенефициарных владельцев существует, обмен информацией работает.
• Тем, кто рассчитывает, что траст дешевле фонда. У траста нет фиксированной ежегодной госпошлины уровня фонда, но есть постоянное вознаграждение лицензированного трасти, которое обычно и определяет бюджет и растёт вместе со сложностью активов.
• Тем, у кого сложный капитал: несколько семей, операционный бизнес внутри структуры, планируемый листинг, кредиторы в разных юрисдикциях, споры между наследниками. Здесь смотрят на Джерси, Гернси и другие крупные центры - не потому, что там принципиально лучше закон, а потому что там глубже рынок трасти, богаче судебная практика и спокойнее реакция банков.
• Тем, у кого в активах сейшельская недвижимость. Закон это прямо запрещает, и обойти запрет через промежуточную компанию тоже не выйдет: ограничение распространяется и на доли в компаниях, владеющих такой недвижимостью.

Что реально идёт не так после создания траста. Банк отказывает в счёте на структуру с сейшельским трасти, и приходится либо менять банк, либо менять юрисдикцию траста. Трасти отказывается исполнять пожелание учредителя, потому что оно противоречит трастовому договору, а порядок принятия таких решений заранее не зафиксировали. Учредитель умирает, письмо пожеланий устарело на десять лет, и бенефициары начинают спор. Страна резидентства меняет правила, и нейтральная структура становится дорогой в обслуживании и отчётности. Первые три - вопрос качества документов и выбора трасти на входе. Последний - вопрос регулярного пересмотра структуры, а не разовой сделки.

Траст или фонд, и что делаем мы

Мы начинаем не с регистрации, а с вопроса, подходят ли вообще Сейшелы под вашу задачу, или разумнее смотреть другую юрисдикцию. Если Сейшелы подходят, дальше идёт подбор лицензированного трасти, согласование трастового договора и письма пожеланий, определение полномочий протектора, сопровождение передачи активов и регистрация декларации о назначении трасти. После создания - текущее обслуживание: изменения в структуре, взаимодействие с трасти, отчётность, пересмотр при изменении вашего налогового статуса.

Цены ориентировочные и указаны за нашу работу по типовой задаче. Точную смету фиксируем письменно после короткой консультации - до начала работы вы знаете финальную цифру. Пошлины государств и тарифы банков считаются отдельно, если прямо не входят в услугу.

Частые вопросы