Услуги · Трасты и частные фонды

Траст на Гибралтаре: как создать и сколько стоит

Английское трастовое право, лицензированный трасти, письменная смета до начала работы.

Что такое траст на Гибралтаре и кому он подходит

Гибралтар - британская заморская территория со своей правовой системой, построенной на английском общем праве. Трасты здесь регулируются законом о трасти (Trustee Act), законом о применимом праве трастов Trusts (Private International Law) Act 2015 и поправками 1990 года к закону о банкротстве (Bankruptcy Act), которые ввели отдельную конструкцию траста защиты активов. Механика знакомая: учредитель (settlor) передаёт активы трасти (trustee), тот держит их в интересах бенефициаров на условиях трастового договора и письма о намерениях.

Семейный траст на Гибралтаре обычно создают, чтобы решить одну из четырёх задач:

• наследственное планирование - активы распределяются по условиям договора, а не проходят через процедуру наследования в нескольких странах и не упираются в местные нормы об обязательной доле;
• защита активов от будущих претензий - для этого используют зарегистрированный траст защиты активов;
• консолидация владения - доли холдинга, недвижимость, портфель ценных бумаг и права на интеллектуальную собственность собираются в один центр;
• контроль доступа наследников к капиталу, когда дети малы или получать всё сразу им рано.

Кому траст на Гибралтаре не подходит, говорим прямо. Он не спасёт, если претензии кредиторов или судебный процесс уже существуют: передача активов в такой ситуации оспаривается, и закон Гибралтара это прямо предусматривает. Он не подходит тем, кто не готов реально расстаться с контролем: если учредитель продолжает распоряжаться активами как своими, налоговый орган или суд по месту его жительства с высокой вероятностью посмотрит сквозь структуру. И он не подходит при небольшом объёме активов - лицензированному трасти платят каждый год, и при скромном капитале эти расходы съедают смысл. Если задача сводится к владению одним активом, часто дешевле обойтись компанией или частным фондом на Гибралтаре.

Требования: трасти, документы, регистрация, комплаенс

Требований к минимальному капиталу у гибралтарского траста нет: его учреждают с номинальной суммой, а основные активы вносят позже. Реальные требования лежат в другой плоскости - кто управляет и как это задокументировано.

• Трасти. Тот, кто оказывает услуги трасти профессионально, обязан иметь лицензию регулятора Гибралтара GFSC и находиться под его надзором: проверяются капитал компании-трасти, квалификация сотрудников и страхование профессиональной ответственности. Формально трасти может быть и частное лицо, но для структуры, которую должны принять банки и контрагенты, мы работаем только с лицензированными трасти.
• Трастовый договор. Основной документ: бенефициары, полномочия и ограничения трасти, порядок распределений, срок, применимое право, порядок изменения условий. Отдельно готовится письмо о намерениях (letter of wishes) - юридически необязательное для трасти, но на практике определяющее.
• Срок. Период действия траста и период накопления дохода на Гибралтаре - до 100 лет.
• Защитник (protector). Назначается по желанию: обычно ему дают право вето на ключевые решения и право менять трасти. Полезный баланс между контролем и фиктивностью структуры.
• Комплаенс. Полный KYC на учредителя, бенефициаров и защитника: паспорта, подтверждение адреса, а главное - источник происхождения средств и источник благосостояния с документами. Договоры продажи бизнеса, налоговые декларации, банковские выписки, отчётность компаний. Это самая трудоёмкая часть.
• Регистрация. Обычный траст публичной регистрации не подлежит. Данные о бенефициарах попадают в закрытый реестр в рамках требований по борьбе с отмыванием и доступны компетентным органам, а не публике. Отдельный порядок у траста защиты активов: чтобы получить защиту по поправкам к закону о банкротстве, распоряжение активами регистрируют у Registrar of Dispositions, учредитель заполняет утверждённую анкету о своём финансовом положении и подписывает аффидавит о платёжеспособности.
• Офис и присутствие. У самого траста нет офиса и сотрудников - функцию присутствия закрывает лицензированный трасти на Гибралтаре. Требования к содержанию структуры (substance) возникают уровнем ниже, у компаний, которыми траст владеет.

Как проходит создание траста по шагам

1. Разбор задачи и выбор конструкции - 3-5 рабочих дней. Смотрим состав активов, гражданство и налоговое резидентство учредителя и бенефициаров, наличие текущих споров и долгов. Здесь же честно говорим, если Гибралтар вашу задачу не решает.
2. Подбор трасти и предварительная проверка - 1-2 недели. Трасти проводит собственный комплаенс и подтверждает, что берёт структуру в работу. Отказ на этом этапе дешевле, чем на любом следующем.
3. Сбор документов и подтверждение источника средств - 1-3 недели. Самый затяжной этап, если капитал копился долго, а документы разбросаны по годам и странам.
4. Согласование трастового договора - 1-3 недели. Бенефициары, полномочия трасти, распределения, защитник, порядок изменения условий, применимое право.
5. Подписание и учреждение - 1-3 дня. Договор подписан, в траст вносится первичное имущество, обычно номинальная сумма.
6. Регистрация траста защиты активов, если она нужна. Анкета учредителя, аффидавит о платёжеспособности, подача на регистрацию; регистрационный сбор оплачивается государству.
7. Передача основных активов - от 3-4 недель. Доли компаний, счета, недвижимость: у каждого класса активов своя процедура. Открытие банковского счёта на траст обычно самая долгая часть.
8. Ежегодное обслуживание. Учёт траста, оформленные решения трасти, распределения, актуализация KYC, ответы на запросы банков и регуляторов.

Реалистичный срок от старта до учреждённого траста - 4-8 недель. Сроки по банковским счетам не гарантирует никто, включая нас: решение принимает банк.

Сколько стоит траст на Гибралтаре

Цены ориентировочные и указаны за нашу работу по типовой задаче. Точную смету фиксируем письменно после короткой консультации - до начала работы вы знаете финальную цифру. Пошлины государств и тарифы банков считаются отдельно, если прямо не входят в услугу.

На что смета реагирует сильнее всего: количество и тип активов, число бенефициаров и юрисдикций, необходимость регистрации траста защиты активов, наличие операционного бизнеса под трастом и сложность подтверждения источника средств. Разовая передача портфеля ценных бумаг и передача группы компаний с недвижимостью в трёх странах - это разные по трудоёмкости работы, и мы не делаем вид, что они стоят одинаково.

Налоги и отчётность

Гибралтар не облагает налогом доход траста, если траст создан нерезидентом или в его пользу, среди бенефициаров нет резидентов Гибралтара и доход не возникает на территории Гибралтара - эта норма идёт от поправок 1983 года к закону о подоходном налоге. Если налог всё-таки возникает, для трастов и фондов действует ставка 15%: с 1 июля 2024 года это стандартная ставка корпоративного налога Гибралтара. Налога на прирост капитала, налога на наследство и НДС на Гибралтаре нет.

Ключевое, что нужно понимать: отсутствие налога на Гибралтаре не означает отсутствия налога у вас. Последствия возникают там, где живут учредитель и бенефициары.

• Многие страны относят доход иностранного траста к учредителю или контролирующему лицу. В России иностранная структура без образования юридического лица подпадает под правила о контролируемых иностранных компаниях: нужно подавать уведомления, а в ряде случаев и декларировать прибыль структуры.
• Гибралтар участвует в автоматическом обмене финансовой информацией по стандарту CRS: сведения о счетах траста, контролирующих лицах и бенефициарах уходят в страны их налогового резидентства.
• Распределения бенефициарам почти всегда влекут налог в стране бенефициара, даже когда сам траст налога не платит.

Поэтому мы обсуждаем траст вместе с налоговым положением конкретной семьи, а не в отрыве от него. Логику выбора между трастом и фондом разбираем в статье траст и частный фонд на Гибралтаре.

Риски, подводные камни и частые причины отказа

• Передача активов на фоне долгов и споров. Регистрация траста защиты активов требует аффидавита о платёжеспособности: если учредитель на момент передачи фактически неплатёжеспособен, защита не работает, а подписанный аффидавит становится отдельной проблемой.
• Фиктивный траст. Если учредитель сохраняет за собой всё - меняет трасти по настроению, диктует каждое решение, пользуется активами как раньше, - структуру могут признать притворной (sham) со всеми последствиями. Контроль оформляется через защитника и письмо о намерениях, а не через фактическое управление в обход трасти.
• Непроходимый комплаенс по источнику средств. Самая частая причина отказа: активы есть, а документов, объясняющих их происхождение, нет или они не восстановимы.
• Страновой и санкционный фактор. Часть трасти и банков не берёт досье с определёнными связями вовсе, остальные проводят усиленную проверку. Это выясняется на предварительном этапе, и мы не тянем клиента дальше, если ответ отрицательный.
• Репутация юрисдикции. Гибралтар был в сером списке FATF с июня 2022 года и был исключён из него в феврале 2024 года, позже его исключили и из списка высокорисковых третьих стран Евросоюза. Формально вопрос закрыт, но банки помнят историю и иногда задают дополнительные вопросы.
• Ожидание анонимности. Полной непрозрачности не будет: данные бенефициаров есть у трасти, попадают в закрытый реестр и передаются по CRS. Траст защищает от публичности и от хаотичного наследования, но не от налоговых органов.
• Изменение планов семьи. Переезд бенефициара в другую страну способен изменить всю налоговую картину. Структуру лучше сразу собирать с запасом на такие сценарии.

Гарантий по результату мы не даём: решения принимают трасти, банки и регулятор. Мы отвечаем за качество подготовки и за то, что вы заранее знаете все узкие места.

Как мы работаем

Начинаем с короткого разбора задачи. Если Гибралтар не оптимален, скажем об этом и предложим альтернативу - это дешевле для всех. Дальше письменная смета с фиксированной ценой, подбор лицензированного трасти под ваш профиль, сбор и приведение в порядок документов, согласование трастового договора и сопровождение до передачи активов. После учреждения остаёмся на связи: изменения условий, взаимодействие с трасти, вопросы бенефициаров, запросы банков.

Смежное: трасты и частные фонды, траст на Джерси, траст на Кипре, обзор трастовых юрисдикций, регистрация компании на Гибралтаре. Полный перечень - в разделе услуги, сравнение с островными юрисдикциями - в статье трасты и фонды Джерси и Гернси.

Частые вопросы