Услуги · Трасты и частные фонды

Фонд на Джерси: регистрация и обслуживание

Что требует закон Джерси, сколько это занимает и во что реально обходится.

Что такое фонд на Джерси и кому он подходит

Фонд на Джерси (Jersey foundation) - самостоятельное юридическое лицо, которое существует по закону Foundations (Jersey) Law 2009. У него есть устав (charter), регламент (regulations), совет (council) и гарант (guardian), но нет ни акционеров, ни участников с долями. Фонд сам владеет переданными активами и распоряжается ими в пользу указанных лиц, в пользу заявленных целей или того и другого одновременно.

Конструкция удобна там, где траст плохо понимают. Для нотариуса, банка или налогового органа в стране континентального права фонд читается как привычная организация с уставом и органом управления, а не как отношения между учредителем и доверительным управляющим. Поэтому фонды на Джерси чаще выбирают семьи из Латинской Америки, континентальной Европы, Ближнего Востока и стран СНГ, а также те, у кого активы разбросаны по нескольким юрисдикциям и нужна одна вершина структуры.

Типичные задачи, под которые создают фонд: держать доли в семейном бизнесе и не дробить их при наследовании; собрать разрозненные холдинговые компании под общего собственника; зафиксировать правила распределения между поколениями заранее, а не в завещании; профинансировать благотворительную или целевую программу, у которой нет бенефициаров в обычном смысле - закон Джерси допускает фонд, созданный под цель, а не под людей.

Кому фонд на Джерси не подходит. Тем, кто ищет анонимности: устав публикуется в реестре, а сведения о бенефициарных владельцах передаются регулятору через специально назначенное лицо. Тем, у кого активов на сотню-другую тысяч долларов: обязательное участие лицензированного провайдера делает содержание заметно дороже офшорной компании, и структура просто не окупается. Тем, кто рассчитывает снять налоги: нулевая ставка на Джерси не отменяет обязательств в стране вашего налогового резидентства. И тем, кто не готов расстаться с прямым владением: после передачи активов собственником становится фонд, а не вы.

Фонд или траст: в чём разница

Оба инструмента решают одни и те же задачи, но устроены по-разному. Ключевые отличия стоит понять до того, как платить за регистрацию.

• Правосубъектность. Фонд сам является собственником активов и стороной сделок, у него есть название и регистрационный номер. Траст - это отношения, а не лицо: собственником становится доверительный управляющий.
• Права бенефициаров на информацию. По умолчанию у бенефициара фонда на Джерси нет права требовать сведения о фонде, его управлении и активах, если устав и регламент прямо не предусмотрели иное. У бенефициара траста такое право по общему правилу есть.
• Публичность. Устав фонда доступен для ознакомления в реестре, регламент публикуется в сокращённом виде, без идентифицирующих данных. Траст на Джерси в публичном реестре не значится вовсе.
• Надзор. В фонде эту роль выполняет гарант, в трасте - протектор и сами бенефициары через право на отчётность.
• Срок жизни. И фонд, и траст на Джерси могут существовать бессрочно; фиксированный срок задаётся уставом или трастовым договором по желанию.

Если критична приватность самой структуры, ближе траст. Если критична понятность формы для контрагентов и наличие органа управления - ближе фонд. Мы сравнивали обе конструкции и соседнюю юрисдикцию в статье про трасты и фонды Джерси и Гернси; альтернативный вариант описан на странице траста на Джерси, а близкий по духу режим - на странице фондов на Гернси.

Требования: капитал, совет, гарант, документы

Учредитель. Физическое или юридическое лицо, гражданство и резидентство значения не имеют. Устав может закрепить за учредителем определённые полномочия, вплоть до места в совете.

Капитал. Минимального взноса закон не устанавливает. Фонд можно зарегистрировать без активов и наполнить позже, хотя провайдер и банк захотят заранее понимать, что именно и когда будет передано.

Совет. Один или несколько членов, физических или юридических лиц. В составе обязательно должно быть так называемое квалифицированное лицо - компания, зарегистрированная Комиссией по финансовым услугам Джерси (JFSC) на оказание услуг по созданию и администрированию фондов. Регламент обязан содержать процедуру, при которой выход или отстранение такого члена не вступает в силу, пока не назначен преемник: фонд не может остаться без лицензированного участника ни на день.

Гарант. Фигура обязательная. Гарант принимает разумные меры к тому, чтобы совет выполнял свои функции, и вправе требовать от совета отчёта о том, как управлялись активы и как реализовывались цели фонда. Гарантом может быть учредитель или то самое квалифицированное лицо, но не любой другой член совета.

Документы. Устав содержит название, цели, сведения о первоначальном взносе и порядок ликвидации; он подаётся в реестр. Регламент описывает состав и полномочия совета, порядок принятия решений, назначение и смену гаранта. Дополнительно назначается ответственное лицо, которое отвечает перед JFSC за информацию о бенефициарных владельцах по закону Financial Services (Disclosure and Provision of Information) (Jersey) Law 2020.

Комплаенс. Паспорта и подтверждение адреса всех участников структуры, схема владения, а главное - документы об источнике средств и источнике благосостояния: договор продажи бизнеса, налоговые декларации, банковские выписки, документы о наследстве. Обязателен санкционный скрининг. Это не формальность: лицензированный провайдер отвечает перед регулятором и откажется от клиента, если картина не сходится.

Офис и присутствие. Собственного офиса и персонала фонду не нужно - адрес и администрирование обеспечивает провайдер. Но если фонд ведёт деятельность из перечня релевантных по закону Taxation (Companies - Economic Substance) (Jersey) Law 2019 (например, холдинговую), к нему применяются требования экономического присутствия, и это проверяется до регистрации, а не после.

Как проходит регистрация: шаги и сроки

1. Консультация и выбор конструкции (1-2 недели). Смотрим состав активов, налоговое резидентство учредителя и бенефициаров, цель структуры. На этом же этапе честно говорим, если фонд не нужен или дешевле решить задачу иначе.
2. Комплаенс у лицензированного провайдера (2-6 недель). Самый долгий и наименее предсказуемый этап. Провайдер проверяет источник капитала, санкционные и репутационные риски, при необходимости запрашивает дополнительные документы. Ускорить его нельзя, можно только подготовиться заранее.
3. Подготовка устава и регламента (1-2 недели). Согласуем цели фонда, состав совета, фигуру гаранта, правила распределений и порядок изменений. Здесь же решаем, что попадёт в публичную часть, а что останется в непубличном регламенте.
4. Резервирование названия и подача в реестр (несколько рабочих дней). Регистрация в реестре JFSC проходит по стандартному тарифу за несколько рабочих дней; отдельно оплачивается резервирование имени.
5. Открытие банковского или брокерского счёта (4-12 недель). Отдельный проект со своим комплаенсом. Банк проверяет структуру заново и вправе отказать, даже если провайдер клиента принял.
6. Передача активов. Первоначальный взнос, доли компаний, портфель ценных бумаг, недвижимость через холдинговые компании. Каждый вид актива требует своей процедуры и своей проверки налоговых последствий в стране его нахождения.
7. Текущее администрирование. Заседания и решения совета, ведение учёта, обновление данных о бенефициарных владельцах, отчётность по международному автоматическому обмену информацией, при необходимости - отчёт об экономическом присутствии.

Реалистичный срок до полностью работающей структуры со счётом - от двух до четырёх месяцев. Сама регистрация занимает дни; всё остальное время уходит на комплаенс и банк.

Сколько стоит фонд на Джерси

Цены ориентировочные и указаны за нашу работу по типовой задаче. Точную смету фиксируем письменно после короткой консультации - до начала работы вы знаете финальную цифру. Пошлины государств и тарифы банков считаются отдельно, если прямо не входят в услугу.

Бюджет складывается из трёх частей, и важно не путать их между собой. Первая - наша работа: разбор задачи, подготовка устава и регламента, подбор провайдера, сопровождение регистрации и банка. Вторая - пошлины реестра Джерси: на фоне остального они невелики, резервирование названия стоит порядка десяти фунтов, стандартная регистрация - порядка ста шестидесяти пяти фунтов, но тарифы JFSC пересматриваются ежегодно, поэтому актуальные суммы мы сверяем на дату подачи. Третья и основная постоянная статья - годовое вознаграждение лицензированного провайдера: оно зависит от числа активов, количества заседаний совета, объёма отчётности и того, кто выступает гарантом.

Если бюджет на содержание для вас критичен, скажите об этом сразу. Иногда честный ответ - что задача решается более простой структурой из раздела трастов и частных фондов или вообще другим инструментом из наших услуг.

Риски, подводные камни и частые причины отказа

Публичность устава. Устав доступен в реестре. Если фамилия семьи в названии фонда для вас нежелательна, это надо учесть на этапе выбора имени, а не после регистрации.

Отказ на комплаенсе. Самая частая причина - невозможность подтвердить источник благосостояния документами. Дальше идут санкционные связи, статус политически значимого лица без объяснимого происхождения капитала, непрозрачные предыдущие структуры и отказ раскрывать конечных бенефициаров. Провайдер вправе отказать без объяснения причин.

Поздно созданная структура. Если кредитор уже предъявил требования или спор начался, передача активов в фонд может быть оспорена как совершённая во вред кредиторам или как фиктивная. Фонд создают заранее, а не когда стало горячо. Гарантий защиты не даёт никто, и мы тоже.

Налоги в стране резидентства. Нулевая ставка на Джерси не решает ничего сама по себе. Правила контролируемых иностранных компаний, нормы об учредителе, сохранившем интерес, и налог на распределения в пользу бенефициаров действуют по месту их налогового резидентства. Налоговую позицию каждой страны надо проверять до создания фонда.

Автоматический обмен информацией. Фонд или его администратор классифицируется для целей международного обмена и отчитывается о контролирующих лицах в страны их налогового резидентства. Рассчитывать, что налоговая ничего не узнает, не стоит.

Требования к присутствию. Если фонд занимается релевантной деятельностью, потребуется реальное управление на острове и ежегодная отчётность об этом. Несоответствие ведёт к штрафам и к обмену информацией с другими странами.

Оборотная сторона приватности. Отсутствие у бенефициаров права на информацию по умолчанию удобно учредителю, но если совет действует неправильно, у бенефициара мало рычагов. Поэтому формулировки регламента и фигура гаранта критичны, а не декоративны.

Банк. Открытие счёта - отдельный риск. Некоторые банки не работают со структурами, где бенефициары связаны с определёнными странами, независимо от качества документов. Мы говорим об этом до начала работы, а не после.

Стоимость выхода. Ликвидация, редомициляция или смена провайдера тоже стоят денег и времени. Считайте структуру на горизонте пяти-десяти лет, а не на год.

Как мы работаем

Начинаем с задачи, а не с продукта. Если фонд на Джерси вам не нужен, мы скажем это прямо и предложим то, что нужно, - другой траст, фонд в другой юрисдикции или простую холдинговую структуру. Мы не привязаны к одному провайдеру, поэтому подбираем квалифицированное лицо под ваш профиль риска и бюджет, а не под свои договорённости.

Дальше готовим устав и регламент, собираем комплаенс-пакет так, чтобы он прошёл с первого раза, ведём переписку с провайдером, реестром и банком и остаёмся контактным звеном после регистрации. Смету фиксируем письменно до начала работы, а по ходу проекта говорим о проблемах сразу, а не в момент отказа.

Смежные страницы: траст на Джерси, фонды на Гернси, оффшорные частные фонды, весь раздел трастов и частных фондов и общий список услуг. Подробный разбор юрисдикции - в статье о трастах и фондах Джерси и Гернси.

Частые вопросы